根据新《公司法》和证监会要求，2026年1月1日前，所有上市公司都要取消监事会，由审计委员会行使原监事会的职权。这意味着啥？内审部门的责任更重了，监督范围更广了。

具体来说，审计委员会要承接原监事会的7项法定职权，包括财务检查、监督高管、提案权等等。这对咱董办的档案管理也提出了更高要求——以前监事会的材料，现在都得归到审计委员会和内审部门的档案里。

近日，我们在梳理一些内审案例时深刻体会到：内审不规范，董办两行泪！说几个真实案例，让咱董办人更有感触。

案例一、福成股份：内控报告出错，董办和董事长被警示

2025年3月，福成股份在年报里把内控审计报告的意见类型写错了，明明是"带强调事项段的无保留意见"，写成了"标准无保留意见"。这事儿看着小，后果可不小——公司、董事长兼总经理、董事会秘书全被上交所发了监管警示函。

你看，内审报告的准确性多重要？要是内审提前把把关，董办也不至于这么被动。

案例二、嘉应制药：2.35亿资金被占用，内审形同虚设

2024年9月到2025年1月，嘉应制药被关联方非经营性占用资金2.35亿，直到2025年1月才归还。更让人震惊的是，新上任的董事长李能，上任才1个月就开始挪用资金——这要是内审能早点发现，能让这种"监守自盗"的事儿发生？

这个案例说明啥？内审不干活，公司资金安全就是个摆设，董办到时候也脱不了干系。

案例三、鹏博士：十年财务造假，直接被摘牌

鹏博士连续十年财务造假，2023和2024年的财报都被出具无法表示意见的审计报告，2025年7月直接被上交所摘牌。广道数字更狠，通过伪造合同、发票等，在2018到2024年上半年虚增营收超14亿，公司和责任人被罚了4050万。

这些财务造假的公司，内审要么没发现，要么发现了没吭声——最后公司退市、高管被罚，董办也跟着倒霉。所以，作为董办人，有几件事也必须得盯紧做好。

首先，要把内审的“章法”定好。内审不是上来就查别人，得先把自己的制度建起来。一是得出《内部审计制度》，还得经董事会审议，之后必须对外披露；二是必须有“工作底稿制度”——审计时的记录、报告、证据，该存多久、怎么分类，都得写明白；三是重点中的重点：内审要独立！不能归财务管，更不能跟财务挤一间办公室，不然监管一查一个准。

其次，要把内审的4件核心活干好。干好了，每一件都能帮咱董办堵漏洞。

查内控：公司、子公司（还有对公司影响大的参股公司）的内控流程全不全？好用不好用？比如采购付款、对外投资的流程，得定期评估；

审财务：不光是年报，业绩预告、业绩快报，甚至自愿披露的“未来盈利预测”，都得审；

防舞弊：得盯着有没有“猫腻”，比如资金挪用、利益输送，一旦发现重大问题，必须直接报审计委员会（不能先找管理层）；

对接外审：会计师事务所来审计时，内审得配合——给资料、解释流程，外审顺了，咱董办出年报、应对问询也能省不少心。

第三，要定期把内审的差给交好。内审不是“干了就行”，还得定期交“成绩单”，这些报告咱董办得主动要、主动存，别等审计委员会或监管要了才着急。

每季度：必须给董事会或审计委员会交报告，说清楚“这季度计划干了啥、实际干了啥、发现了啥问题”（咱董办提前跟内审对接，别等人家催）；

每半年（除了科创板）：要查“高风险事项”——募集资金用得对不对、有没有违规担保、关联交易合不合规，还有跟老板、董高、控股股东的大额资金往来，查完得出《专项检查报告》，交审计委员会（这些都是监管重点关注的，材料必须全）；

每年（科创板是每半年）：交《内部审计报告》，把全年的活总结明白；

每年：牵头做“内控评价”——先出《内控评价报告》给审计委员会审议，之后咱董办再根据这个出公司的《年度内控评价报告》，对外披露（这报告要是出问题，年报都没法按时发）。

当然，罗列完上述这些事过后，还有些档案性的问题大家也千万别忽略了。总之，咱们把该干的活给干利索了，要真到监管问起，咱们拿得出材料、说得出情况，也不用担心了。